Reforma tributária no varejo: cronograma da CBS/IBS e ajustes essenciais para o lojista até 2027

Introdução

Você que é dono de loja já percebeu que a reforma tributária do consumo chegou com tudo, e não dá mais para ignorar. A mudança é grande, envolve substituição de tributos federais, estaduais e municipais por um modelo mais simples. Neste post, você vai entender o cronograma dessa transição e, o principal, o que precisa ajustar na prática até 2027 para manter sua loja funcionando sem sustos.

1. O que muda com a reforma tributária do consumo

A reforma vai unir cinco tributos (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS) em dois novos impostos:

• CBS – Contribuição sobre Bens e Serviços, tributo federal.
• IBS – Imposto sobre Bens e Serviços, administrado por estados e municípios.

Também surgirá o Imposto Seletivo, mas aqui vamos focar mesmo na CBS e no IBS. A ideia é simplificar, acabar com a cumulatividade e descomplicar sua vida fiscal no dia a dia.

O novo modelo entra em fase de testes em 2026, mas a cobrança efetiva começa em 2027. A transição até 2033 ocorrerá aos poucos.

2. Cronograma resumido até 2027

Veja de forma clara o que já está acontecendo e o que vem pela frente:

• 2026 – fase de testes:
  Desde 1º de janeiro, sua loja deve começar a informar a CBS (0,9 %) e o IBS (0,1 %) nas notas fiscais emitidas, mesmo sem cobrança real. Ainda não há multas se houver falhas, desde que a adaptação seja feita com boa-fé. Companies do Simples Nacional ficam fora dessa exigência até 2027. A obrigatoriedade de preencher esses campos nas notas eletrônicas começa mesmo em agosto de 2026.
• 3 de agosto de 2026 – operacionalização definitiva no sistema:
  A partir dessa data, notas fiscais sem os campos da CBS e do IBS serão rejeitadas automaticamente pelos sistemas fiscais. Mas a cobrança segue simbólica e sem efeitos tributários efetivos.
• 2027 – cobrança efetiva entra em vigor:
  Os tributos PIS/Cofins são eliminados. A CBS passa a valer de verdade, ainda com alíquota reduzida em 0,1 ponto percentual, e o IBS também começa a ser cobrado efetivamente. O IPI tem alíquota zerada na maior parte dos produtos (exceto Zona Franca de Manaus). A obrigatoriedade de emissão de CNPJ e documentos fiscais para pessoas físicas contribuintes da CBS também começa apenas em 1º de janeiro de 2027.

Resumo do calendário:

• Janeiro a julho de 2026: fase de adaptação, sem penalidades.
• Agosto de 2026: obrigatoriedade de preenchimento dos novos campos.
• 2027: tributos antigos extintos e novos impostos cobrados de verdade.

3. O que o lojista precisa ajustar na sua loja até 2027

3.1 Emissão de notas fiscais

• Atualize seu sistema de emissão de notas (NF-e, NFC-e, CTS, etc.) para já incluir os campos de CBS e IBS desde 2026.
• Faça testes com o sistema a partir de agosto, quando o preenchimento passa a ser obrigatório, para evitar rejeições.
• Para empresas do Simples Nacional, prepare o sistema para incluir CBS e IBS só em 2027. Antes disso, o destaque nas notas não é exigido desse regime.

3.2 Processos fiscais internos

Organize rotinas para:

• Capturar e armazenar os valores de CBS e IBS informados nas notas;
• Reconciliar com o sistema fiscal e contábil;
• Garantir que sua equipe esteja treinada para lidar com os novos campos.

3.3 Agenda do contador e controle fiscal

• Converse com seu contador e fornecedor do ERP (como o Vitry) para garantir que todos os ajustes estejam sendo feitos;
• Confirme a data de corte para pessoas físicas emitirem notas como CNPJ – isso só passa a valer em 1º de janeiro de 2027.

3.4 Caixa, estoque e preço de custo

Como a cobrança dos tributos será real em 2027, prepare:

• Simulações de impacto no custo dos produtos para ajustar seu preço de venda;
• Revisão do fluxo de caixa para absorver os novos desembolsos tributários;
• Plano para repassar ou absorver aumentos de custo, dependendo da sua estratégia.

3.5 Estoque e impulsos fiscais

Dependendo do tipo de produto, como os da Zona Franca de Manaus (que ainda terão IPI), considere:

• Estimular vendas de itens com IPI zero antes da entrada da cobrança da CBS;
• Aproveitar para girar estoque importante.

3.6 Comunicação com equipe e clientes

Prepare sua equipe:

• Explique que as notas terão novos campos e que isso é parte da modernização;
• Evite confusões quando o cliente perguntar sobre os valores de CBS e IBS mostrados no cupom fiscal.

4. Exemplos práticos

Imagine uma loja de calçados:

• Seu sistema já informa CBS e IBS nas notas desde março de 2026, em caráter informativo.
• Em julho, você faz testes e corrige bugs antes de agosto. Em agosto, já está tudo funcionando, evitando qualquer rejeição de nota.
• No fim de 2026, seu contador lista os custos extras esperados para 2027 e simula os efeitos no DRE (resultado financeiro).
• Você ajusta preços levemente, comunica a mudança a seus funcionários e prepara o caixa para um fluxo tributário maior a partir de janeiro de 2027.

Conclusão

Olha só, a reforma tributária do consumo já está batendo à porta da sua loja e traz mudanças importantes. O cronograma está bem definido:

• 2026 é de adaptação, com destaque dos impostos informativo;
• Agosto de 2026 marca o início da obrigatoriedade nos sistemas;
• Em 2027, os tributos antigos são extintos e CBS e IBS passam a valer de verdade.

O que você precisa fazer agora:

• Atualizar sistemas de emissão;
• Testar bem os novos campos;
• Planejar impacto no preço, estoque e caixa;
• Conversar com contador e equipe.

Seu próximo passo pode ser agendar hoje uma reunião com seu fornecedor de sistema e seu contador, para garantir que tudo estará pronto até o fim de 2026 e evitar surpresas em 2027. A hora é agora.